損益通算と繰越控除とは？仕組みと注意点
この記事の要点
損失は損益通算で相殺、相殺できない分は繰越控除で回せる（対象外口座は要確認）。
どういう制度か
損益通算と繰越控除は、投資で出た損失を税の計算に反映し、負担を平準化するための考え方です。損益通算により、同じ年の利益と損失を相殺できる場合があります。さらに、相殺しきれなかった損失は、確定申告を行うことで一定期間、翌年以後の所得から差し引くために繰り越せます。制度の対象範囲や申告要否は取引の種類や年ごとの状況で変わるため、最新の制度情報で確認が必要です。
数字で見る
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 損益通算 | 上場株式等の譲渡損失は、同じ年の上場株式等の譲渡益や配当等と相殺できる |
| 繰越控除 | 控除しきれなかった損失は、確定申告を続けることで翌年以後3年間繰り越せる |
| NISA口座の扱い | NISA口座内の損失は損益通算・繰越控除の対象外 |
※ 制度は改正されることがあります。最新の内容は下記の出典でご確認ください。
押さえておきたい考え方
- 損益通算は、同じ年の利益と損失を相殺できる仕組みとして理解する
- 繰越控除は、相殺しきれない損失を確定申告で翌年以後に回す考え方
- 口座の種類で扱いが変わり得るため、対象外（例: NISA内）を見落とさない
誤解しやすい点
損失があれば常に繰り越せるわけではありません。対象外の口座や手続き条件があり、申告漏れや範囲違いが起きやすい点に注意が必要です。制度改正にも留意してください。
